Сегодня бухгалтерское сопровождение бизнеса возможно применяя следующие системы налогообложения:
- ОСНО – общая система налогообложения.
- УСН – упрощенная система налогообложения.
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
- ПСН – патентная система налогообложения (только вправе применять ИП).
ОСНО – общая система налогообложения.
Под общею систему попадают все виды деятельности бизнеса. На этой системе платится сразу несколько видов налога: НДС (налог на добавленную стоимость), для ООО - налог на имущество и налог на прибыль, транспортный налог, для ИП – налог на доходы физ.лиц. НДС для ООО имеет разные налоговые ставки в основном – 18% и 10%. Есть возможность с НДС получить возмещение (НДС проданных товаров – НДС приобретенных) и платить в бюджет оставшуюся разницу. Налог на прибыль ООО составляет 20% от доходов за вычетом расходов, а для ИП – 13% НДФЛ. Если есть на балансе имущество, то налог имущество – 2,2%. Существует еще ряд налоговых удержаний по фондам медицинского страхования, пенсионный фонд и налоговые отчисления по возможным территориальным местным налогам. Бухгалтерская отчетность в ИФНС по налогам и сборам по данной системе сдается ежеквартально, в ПФР и ФСС – ежемесячно.
Вывод: бухгалтерское сопровождение на ОСНО подходит для крупных фирм и ИП, которые работают на постоянной основе с контрагентами, применяющими также НДС, так как таким компаниям важно, чтобы их затраты на приобретение товаров или услуг содержали также НДС.
УСН – упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система – специальная система налогового бремени. ООО или ИП на УСН не являются налогоплательщиками по НДС и могут освобождаться от налога на прибыль и налога на имущество. Применять УСН могут только те организации, которые не попадают под ст. 346.12 НК РФ (фонды, страховщики и др.). УСН может быть двух видов УСН - 6% и УСН - 15%. На обеих видах платятся налоговые отчисления в виде НДФЛ-13%, ПФР-22%, ФСС-2,9%, ФОМС-5,1%, но есть по ним финансовые ограничения по фонду оплаты труда (меняются ставки).
УСН 6% - ставка налога в размере 6% от суммы дохода. Расходы на этом виде не учитываются.
УСН 15% - ставка налога в размере 15% от суммы дохода за вычетом расходов. Если расходы превышают размер дохода, то законодательством установлен минимальный размер налога-1%
Отчеты по налогам и сборам в ИФНС подаются 1 раз в год. Бухгалтерская отчетность в ИФНС по налогам и сборам по данной системе сдается 1 раз в год, в ПФР, ФСС – ежемесячно.
Вывод: бухгалтерское сопровождение на УСН 6% - выгодно применять малому бизнесу, у которых не большой размер расходов или их невозможно подтвердить документами. Бухгалтерское сопровождение на УСН 15% - выгодно применять малому и среднему бизнесу, у которых есть документальное подтверждение расходов не менее 70% от доходов, например, для тех, кто занимается торговлей. На обеих видах УСН НДС не применяется.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
Этот налоговый режим ООО и ИП можно применять только по отдельным видам экономической деятельности указанным в ст. 346.26 НК РФ. Особенности данного режима заключается в том, что отсутствует необходимость осуществления уплаты определенной группы налогов: для ООО - налог на прибыль и имущество, НДС. Размер налога не зависит от размера выручки и является фиксированным. Расчет налогооблагаемой базы рассчитывается исходят из «размера» бизнеса: площади торгового помещения или офиса, количества сотрудников и автомобилей. Для каждого вида деятельности свои коэффициенты. ЕНВД можно понизить на произведенный размер страховых взносов. Отчеты по налогам и сборам в ИФНС подаются 1 раз в год. Бухгалтерская отчетность в ИФНС по налогам и сборам по данной системе сдается ежеквартально, в ПФР, ФСС – ежемесячно.
Вывод: бухгалтерское сопровождение на ЕНВД более привлекательно для такого вида бизнеса как кафе, киоски, такси и др. На территории г.Москвы использовать его невозможно.
ПСН – патентная система налогообложения.
Патентная система налогообложения является специальным режимом для индивидуальных предпринимателей и применение которой возможно также только на определенные виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Налог платится не с дохода и не с площади, а оплачивается в момент приобретении Патента на определенный вид работ и на определенный срок. Бухгалтерская отчетность не сдается.
Вывод: бухгалтерское сопровождение на ПСН может подойти начинающим ИП, которые решили попробовать какую-нибудь сферу бизнеса, «пойдет» он или «нет», так как патент можно купить и на короткий срок.
