Для ведения бухгалтерского учета ООО и ИП применяются следующие системы налогооблажения:
- ОСНО – общая система налогообложения.
- УСН – упрощенная система налогообложения.
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
- ПСН – патентная система налогообложения (только вправе применять ИП).
ОСНО – общая система налогообложения.
Особенность общей системы налогообложения заключается в применение налога на добавленную стоимость (НДС) и возможности ведения широкого спектра деятельности. При этой системе установлены такие вида налога как НДС, налог на имущество и налог на прибыль юридических лиц, для ИП – НДФЛ, а также при наличии транспорта – транспортный налог. ООО по НДС со ставками – 18% и 10% (при реализации особых видов товаров: некоторых медицинских и детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), с уплаты которых можно получить государственное возмещение (НДС реализованных товаров – НДС купленных) и перечислить в государственную казну разницу. Налог на прибыль организация - 20% от доходов за минусом расходов, а для предпринимателей он составляет 13% НДФЛ, налог имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, а также имеются страховые отчисления в общей сложности до 30% в ФМС и ПФР и социальное страхование. Земельный налог – не более 1,5%. При ведении бухгалтерского учета отчетность в налоговую инспекцию по налогам и сдается в электронном виде и ежеквартально, в фонды – ежемесячно.
Вывод: ведение бухгалтерского учета на ОСНО подходит бля бизнеса в сфере постоянной торговли, так как компании –продавцы данных товаров в основном также применяют НДС. Вот поэтому важно для обеих сторон, чтобы ваш НДС уже содержал данный налог.
УСН – упрощенная система налогообложения.
УСН – упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения является специальной системой налоговых отчислений и в тоже время самой популярной среди малого и среднего бизнеса. Переход на УСН осуществляется подачи заявления в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО или ИП. Организации и ИП могут освобождаться от налогов на прибыль и имущества. Применять упрощенку не могут фонды, страховые компании. УСН бывает в 2 вариантах: УСН - 6% и УСН - 15%. По ним компании уплачивают отчисления в фонды до 30% от ФОТ и действует стандартный порядок ведения кассовых операций.
УСН 6% - ставка налога в размере 6% от размера дохода.
УСН 15% - ставка налога в размере 15% от размера дохода за минусом расходов.
При ведении бухгалтерского учета отчетность в налоговую инспекцию по налогам и сборам подается раз в год, в фонды – ежемесячно.
Вывод: ведение бухгалтерского учета для ООО или ИП на УСН 6% - выгодно малому бизнесу, с малой суммой расходов, а на УСН 15% - выгодно применять малому и среднему бизнесу, у которых есть официальные расходы (например сфера торговли).
ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
В применении данного налогового режима есть законодательные ограничения на отдельные виды деятельности. При расчете и уплате в казну налоговых сборов не имеет значения размер полученных доходов, а определяется исходя из размера имущества: общей площади торгового места, количества автомобилей и персонала. Необходимость для ООО уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество отсутствует. ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий. При ведении бухгалтерского учета отчеты по налогам и сборам в налоговую инспекцию подаются ежеквартально, а в фонды – ежемесячно.
Вывод: ведение бухгалтерского учета на ЕНВД более подходит для такого бизнеса как кафе, торговый павильон, такси и др.
ПСН - патентная система налогообложения
Применение патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей возможно на конкретные виды деятельности. Срок, на который можно купить патент, ИП выбирает сам, но не более года. Налоговый период – календарный год, что означает, что крайняя дата его действия 31 декабря. Предприниматели не уплачивают налог на прибыль и имущество. Но, патент можно купить только на один вид деятельности, если ИП планирует строить бизнес из нескольких ОКВЭД, то по каждому нужно приобретать патент. ПСН можно совмещать как с упрощенкой, так и ЕНВД.
Вывод: ведение бухгалтерского учета на ПСН больше подходит начинающим ИП, с узким кругом ведения вида деятельности.